ESOP適合您的業(yè)務嗎
您的凈資產中有多少與您的業(yè)務掛鉤?如果它占很大比例，您可能想知道如何將這種財富轉移給下一代企業(yè)家，同時吸引，獎勵和留住有價值的員工。美國商業(yè)'最熱門的趨勢員工所有權蓬勃發(fā)展，可以通過多種方式實現(xiàn)：您可以作為獎金向他們分配股票。他們可以獲得股票期權。他們可以通過利潤分享計劃獲得股票。員工可以通過員工持股計劃(ESOP)直接購買貴公司的股票。此外，據(jù)華盛頓特區(qū)的一個貿易集團國家雇員所有權中心稱，自1975年以來，實施員工持股計劃的企業(yè)主數(shù)量激增。
資料來源：http：//www.nceo.org/library/eo_stat.html
ESOP將允許您實施計劃，以便員工獲得您公司的部分或全部股票，并且由于ESOP是退休計劃，您和您的員工將獲得其他買/賣策略無法獲得的稅收優(yōu)惠。(有關更多信息，請閱讀有關如何避免安然退休計劃等內容。)
稅收優(yōu)惠
您的公司可以通過ESOP獲得一些重大的聯(lián)邦所得稅減免，包括：
可扣除的ESOP供款：對ESOP的全權年度現(xiàn)金供款可以高達計劃參與者工資的25%扣除。
可抵扣的本金和利息支付：每當ESOP借錢購買您的股票時，您的企業(yè)可以為該計劃提供免稅捐款，以償還貸款。償還本金的供款可以高達計劃參與者工資單的25%扣除，但是，利息總是可以扣除。
免稅收入：員工持股計劃不支付聯(lián)邦所得稅。此外，您的員工在進行分配之前不會對存入其ESOP賬戶的股票支付所得稅。如果他們在59.5歲之前進行分配，除了所得稅之外，他們還必須支付10%的罰款，但是他們可以將資金轉入IRA或其他合格計劃，并繼續(xù)延稅。
此外，如果您擁有一家C公司并將30%或更多的股票出售給ESOP，您可以推遲或甚至避免征收資本利得稅。但是，您必須將銷售收入再投資于美國運營公司的股票，債券或其他證券。政府債券和共同基金不符合資格。
ESOP適合您嗎？
如果您想獎勵幫助您建立業(yè)務的員工，那么ESOP可能會很有吸引力，它也可以用來補充您公司的401(k)或其他退休計劃。
你擔心別人經(jīng)營你的公司嗎?ESOP僅使普通員工成為持有其名稱股票的計劃的受益人。是的，他們將擁有投票權，但董事會仍然存在，經(jīng)理仍然會管理。(有關更多信息，請閱讀您作為股東的權利。)
貴公司有利可圖嗎?如果是這樣，從稅收的角度來看，ESOP將是有利的，因為您目前正在為收入納稅。如果您的公司沒有盈利歷史，受托人可能會反對購買股票的ESOP。
您愿意包括哪些員工?雖然有一些例外，但通常所有21歲以上的全職員工都必須能夠參與該計劃。
要設置ESOP，您必須建立信任來購買您的股票。然后，每年您將為公司股票提供免稅捐款，為ESOP購買公司股票的現(xiàn)金，或兩者兼而有之。
ESOP信托將擁有該股票并將股票分配給個別員工的賬戶。分配基于員工的薪酬或更平等的公式。隨著員工與貴公司積累資歷，他們獲得了增加其賬戶中股份的權利;一個稱為歸屬的過程。員工必須在三到六年內100%歸屬，具體取決于歸屬是一次性(懸崖歸屬)還是逐漸歸屬。
員工離開公司后獲得股票。那時，公司必須提出回購股票，除非他們有公開市場。在非公開交易的公司中，股票價格不能超過其獨立評估師設定的公平市場價值。
通常，公司必須獲得融資以購買所有者的股份。在這種情況下，ESOP根據(jù)公司的信用借款。然后公司為該計劃做出貢獻，以償還貸款。
當ESOP不是一個好的解決方案
不要指望對你出售給ESOP的股票進行殺戮;它可能不會像您通過直接出售公司或將其公開所獲得的那樣多。ESOP必須為您公司的股票支付不超過公平市場價值，如果您的股票不是公開交易的證券，則該價值由獨立評估專家確定。
估值基于多種因素，如果ESOP購買您的業(yè)務的控股權益，則可能包括溢價。另一方面，由于股票沒有公開交易，當缺乏可銷售性時，價值可能會被打折扣。
員工持股計劃確實有一些缺點。首先，您只能在C或S公司中使用ESOP，而不能在合伙企業(yè)或大多數(shù)專業(yè)公司中使用。此外，由于私營公司必須回購離職員工的股份，如果大量工人同時辭職或退休，您將來可能面臨重大開支。此外，建立員工持股計劃的成本很高，對于小公司中最簡單的計劃來說可能是40,000美元。此外，任何時候貴公司發(fā)行新股，現(xiàn)有所有者的股票都會被稀釋。(有關其他計劃，請閱讀有關如何設置SEP IRA的信息。)
